Als een erfenis elementen in verschillende landen heeft, is een van de meest voorkomende vragen:
Waar moet ik belasting betalen over de erfenis?
De Spaanse wetgeving geeft wel antwoorden, maar die zijn niet altijd even intuïtief. Veel problemen komen juist voort uit het toepassen van verkeerde criteria zonder te kijken naar wat de wet daadwerkelijk zegt.
Het eerste wat je moet weten, is waar de erfgenaam woont. Volgens de Spaanse wetgeving is het uitgangspunt de fiscale woonplaats van de erfgenaam, niet alleen die van de overledene of de locatie van de goederen.
Dit maakt een fundamenteel verschil. Als de erfgenaam fiscaal inwoner is van Spanje, belast de Spaanse wet de ontvangen erfenis, ongeacht waar de goederen zich bevinden. Als de erfgenaam niet in Spanje woont, is de belastingheffing beperkt tot de goederen en rechten die zich op Spaans grondgebied bevinden.
Dit nuanceverschil, dat eenvoudig lijkt, wordt in de praktijk vaak over het hoofd gezien.
Wat gebeurt er als er goederen in Spanje zijn?
Als de erfenis goederen omvat die zich in Spanje bevinden, bijvoorbeeld een onroerend goed, staat de Spaanse wet toe dat er belasting wordt geheven, ook al woont de erfgenaam in het buitenland. Dit betekent echter niet dat er altijd dezelfde belasting wordt geheven of dat automatisch dezelfde regels worden toegepast als voor een ingezetene.
Bij internationale erfenissen is het een veel voorkomende fout om criteria voor ingezetenen toe te passen op niet-ingezetenen. De successierechten worden niet betaald “waar je wil”.
Een andere veel voorkomende fout is te denken dat je kan kiezen in welk land je belasting betaalt. De Spaanse wet bepaalt wanneer je het recht hebt om de erfenis te belasten en wanneer niet. Dat recht hangt af van zeer specifieke factoren:
- de fiscale woonplaats
- de locatie van de goederen
- en de band met Spanje
Wanneer deze elementen niet correct worden geanalyseerd, leidt dit vaak tot buitensporige, onjuiste en zelfs dubbele belastingheffing.
Het echte probleem: aanslagen die niet in overeenstemming zijn met de wet
In de praktijk worden veel aanslagen opgesteld:
- zonder de woonplaats van de erfgenaam goed te analyseren
- zonder onderscheid te maken tussen persoonlijke en zakelijke verplichtingen
- zonder rekening te houden met welk deel van de erfenis door Spanje kan worden belast
En meestal betaalt de erfgenaam zonder vragen te stellen, uit angst of onwetendheid.
Kan je een claim indienen als de Spaanse wet niet correct is toegepast?
Ja, in veel gevallen kan je een claim indienen tegen een onjuist opgestelde afrekening. Wanneer de afrekening niet in overeenstemming is met de Spaanse regelgeving, kan de haalbaarheid worden onderzocht van:
- een rectificatie
- een claim tegen de belastingdienst
Er gelden echter strikte termijnen. Als deze worden overschreden, kan de afrekening, ook al is deze onjuist, niet meer worden gecorrigeerd.
Elke internationale erfenis vereist een specifieke analyse
De Spaanse wetgeving werkt niet met automatische oplossingen voor internationale erfenissen. Twee ogenschijnlijk identieke gevallen kunnen zeer verschillende fiscale gevolgen hebben. Daarom is het meestal geen goed idee om uit te gaan van andermans ervaringen of algemene informatie.
Als je een internationale erfenis afhandelt en niet zeker weet of de belastingen volgens de Spaanse wet worden geheven, is het raadzaam om de zaak te laten controleren voordat je ervan uitgaat dat alles correct is.
Als je wilt dat wij jouw specifieke geval bekijken, neem dan contact met ons op via het contactformulier, dan bellen wij je terug.
Geef een reactie